El IRPF en España va del 19% al 47% — pero casi nadie paga el tipo más alto sobre todo su salario. El error más común es confundir el tipo marginal (el porcentaje que paga el último euro) con el tipo efectivo (el porcentaje real sobre todos los ingresos). Un trabajador con 50.000 € brutos no paga el 37% de todo su salario: paga el 19% sobre los primeros 12.450 €, el 24% sobre el siguiente tramo, y así sucesivamente.
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Tramos del IRPF estatal 2026
El IRPF se divide en tramo estatal y tramo autonómico. Estos son los tipos estatales (que se aplican igual en todas las CCAA):
- Hasta 12.450 €: 9,50% (tipo estatal)
- De 12.450 € a 20.200 €: 12,00%
- De 20.200 € a 35.200 €: 15,00%
- De 35.200 € a 60.000 €: 18,50%
- De 60.000 € a 300.000 €: 22,50%
- Más de 300.000 €: 24,50%
A estos tipos estatales se suma el tramo autonómico (que varía por CCAA). El tipo combinado (estatal + autonómico) es el que aparece en tu nómina como retención IRPF.
Tipos totales (estatal + autonómico) más habituales en 2026
- Hasta 12.450 €: 19%
- De 12.450 € a 20.200 €: 24%
- De 20.200 € a 35.200 €: 30%
- De 35.200 € a 60.000 €: 37%
- De 60.000 € a 300.000 €: 45%
- Más de 300.000 €: 47%
Nota: los tipos autonómicos varían. Madrid tiene los tipos autonómicos más bajos de España; Cataluña y Comunidad Valenciana tienen los más altos. La diferencia puede ser de 1–3 puntos por tramo.
Ejemplo real: cuánto IRPF paga alguien con 35.000 € brutos
Con 35.000 € de base imponible (aproximada, antes de reducciones), el cálculo es:
- Primeros 12.450 € × 19% = 2.365,50 €
- De 12.450 a 20.200 € (7.750 €) × 24% = 1.860 €
- De 20.200 a 35.000 € (14.800 €) × 30% = 4.440 €
- IRPF total aproximado: 8.665 €/año
- Tipo efectivo: 8.665 / 35.000 = 24,8%
El tipo marginal es el 30% (el que aplica al último euro), pero el tipo efectivo es el 24,8% sobre todos los ingresos. Esta es la diferencia que mucha gente no entiende.
¿Qué reduce la base imponible del IRPF?
La base imponible es el salario bruto menos varias reducciones. Las más importantes:
- Reducción por rendimientos del trabajo: entre 5.565 y 2.652 €/año dependiendo del salario (a menor salario, mayor reducción). Aplica automáticamente.
- Cotizaciones a la SS del trabajador: deducibles de la base imponible
- Mínimo personal: 5.550 €/año (básico) — tramo exento para todos
- Mínimo por descendientes: 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, 4.000 € y 4.500 € para tercero y cuarto
- Plan de pensiones: aportaciones deducibles hasta 1.500 €/año (límite 2026)
¿Por qué cambia el IRPF a mitad de año?
Tu empresa recalcula la retención cuando hay cambios en tu situación: subida de salario, cambio de estado civil, nacimiento de un hijo, cambio de residencia autonómica. Si no comunicas estos cambios mediante el modelo 145, tu empresa no puede ajustar la retención y puedes acabar pagando de más (te devuelven en la renta) o de menos (tienes que pagar en la declaración).
Preguntas frecuentes sobre el IRPF
¿Tengo que hacer la declaración de la renta si solo tengo un pagador?
Si tienes un solo pagador y tus rentas del trabajo son inferiores a 22.000 €/año, no estás obligado a declarar. Si tienes dos o más pagadores y el segundo pagador supera los 1.500 €/año, el límite baja a 15.000 €. Aunque no estés obligado, puede salirte a devolver si se te ha retenido de más — en ese caso sí conviene declarar.
¿Cómo afecta vivir en Madrid vs Cataluña al IRPF?
Madrid tiene el tramo autonómico del IRPF más bajo de España — en algunos tramos llega a ser 2–3 puntos inferior a Cataluña o Comunidad Valenciana. Para un salario de 50.000 €, la diferencia puede ser de 600–1.200 €/año netos. Es uno de los factores que las personas con rentas altas consideran al decidir dónde tributar.
¿El bonus o variable cuenta igual para el IRPF?
Sí. El bonus, la paga extra, las comisiones y cualquier otro rendimiento del trabajo se suma al salario base para calcular la base imponible total del año. Si cobras un bonus de 10.000 € en diciembre, tu base imponible sube ese año, lo que puede llevarte a un tramo marginal más alto. La empresa suele hacer una regularización en diciembre para ajustar las retenciones del año.
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